Calculadora de deducción I+D+i: cuánto puedes recuperar

Antes de lanzarte a un proyecto de software o IA, conviene saber qué parte de la inversión podrás recuperar vía la deducción I+D+i. La estimación cambia mucho según el tipo de proyecto, el porcentaje de personal técnico y otros factores. En este artículo explicamos cómo calcularlo bien.

Cómo funciona la calculadora

El cálculo real de la deducción I+D+i no es difícil pero tampoco es trivial. La fórmula tiene tres componentes que hay que combinar correctamente. Y el resultado puede variar entre el 12% y el 59% según las circunstancias.

Para hacer el cálculo necesitas saber:

1. Si tu proyecto califica como I+D o como Innovación Tecnológica (IT)
2. El gasto total imputable al proyecto
3. El gasto medio en I+D+i de los 2 ejercicios anteriores
4. El gasto en personal investigador exclusivo

Vamos paso a paso.

Qué datos necesitas

1. Calificación del proyecto

La diferencia es crítica:

• I+D (25-42%): aporta novedad técnica real, hay incertidumbre técnica, genera conocimiento. En software con IA, encaja cuando hay desarrollo de modelos propios, arquitecturas técnicamente novedosas o pipelines de datos no estándar.
• Innovación Tecnológica (12%): aplicación de tecnologías existentes para mejorar sustancialmente un producto o proceso. Encaja en la mayoría de proyectos de digitalización con IA generativa, integración de SaaS o automatización con tecnologías estándar.

2. Gasto imputable total

Suma de:

• Personal técnico afecto al proyecto (salarios + SS)
• Subcontrataciones nacionales (75% computa)
• Subcontrataciones internacionales (50% computa)
• Amortización de equipos asignados al proyecto
• Materiales y suministros (cloud, licencias, herramientas)
• Costes indirectos hasta el 20% del personal

3. Gasto medio en I+D+i de los 2 ejercicios anteriores

Este dato solo importa para la deducción I+D (no para IT). Determina el "incremento" que se beneficia del 42%. Si tu empresa nunca había hecho I+D, el gasto medio histórico es 0 y todo el gasto del proyecto entra en el incremento.

4. Gasto en personal investigador exclusivo

Personal técnico que trabaja exclusivamente (al menos 85% de su jornada) en el proyecto de I+D+i. Califica para una bonificación adicional del 17% sobre sus gastos.

Las fórmulas reales

Para Innovación Tecnológica (IT)

Deducción IT = Gasto total × 12%

Sin más complicaciones. Es la fórmula más sencilla.

Para I+D

Aquí entran 3 componentes:

Deducción base = Gasto total × 25%
Deducción incremento = (Gasto del año − Gasto medio últimos 2 años) × 17% (sobre el exceso, total 42%)
Bonus personal = Gasto en personal investigador exclusivo × 17%

El total puede llegar al 59% efectivo en empresas que aumentan mucho su inversión y tienen alto componente de personal técnico.

Ejemplos por tipo de proyecto

Ejemplo 1: Innovación Tecnológica simple

Empresa que invierte 80.000€ en implementar un asistente IA conectado con su CRM existente. El proyecto califica como IT.

Ejemplo 2: I+D con personal investigador

Empresa que invierte 200.000€ en desarrollar un modelo propio de visión por computador para inspección de calidad. 60% del gasto es personal técnico exclusivo. Es la primera vez que la empresa hace I+D.

Ejemplo 3: Empresa con histórico de I+D

Empresa que invirtió 100.000€ y 120.000€ en I+D en los 2 años anteriores (media: 110.000€) y este año invierte 250.000€. Sin personal investigador exclusivo.

Límites y casos especiales

Límite de cuota IS

La deducción aplicada en un ejercicio no puede superar el 25% de la cuota IS (50% si la deducción I+D+i supera el 10% de la cuota). Si la cuota es insuficiente, el remanente se arrastra a 18 ejercicios o se monetiza.

Subcontratación

Las subcontrataciones a empresas externas computan parcialmente:

• Empresas o universidades nacionales: 75% del importe
• Empresas internacionales: 50% del importe

Bonificación SS personal investigador

Es incompatible con la bonificación del 17% en el cálculo de la deducción para el mismo personal. Hay que elegir qué aplicar a cada empleado y normalmente sale más a cuenta la bonificación SS si tiene más de 3 años de antigüedad.

Y después del cálculo, ¿qué?

Una vez que tienes una estimación, hay que validarla con la realidad fiscal de tu empresa:

1. ¿Tienes cuota IS suficiente? Si no, valora monetizar.
2. ¿Conviene IMV? Si la deducción es grande, casi siempre sí. Más info.
3. ¿Hay otras ayudas compatibles? CDTI, Kit Digital, ENISA. Compara CDTI.
4. ¿Cómo separar contablemente los gastos? Esto se hace antes de empezar el proyecto, no a posteriori.

Para una estimación personalizada con tu situación real (sector, tamaño, ejercicio fiscal, deducciones acumuladas previas), la mejor opción es una auditoría gratuita de 30 minutos donde repasamos todos los componentes con datos de tu empresa.

Preguntas frecuentes sobre calculadora deducción I+D+i

¿Esta calculadora me da el importe exacto que me deduciré?

Te da una estimación realista pero no el importe final exacto. El cálculo definitivo depende de variables que solo se determinan al cierre del ejercicio: gastos finalmente imputables, separación contable, bonificaciones aplicables, límite de cuota IS, etc. La estimación tiene un margen de error típico del 10-15% que se ajusta tras la auditoría real con tus números.

¿Puedo deducirme la totalidad de la inversión si todo es personal investigador?

No, los porcentajes máximos están topados. En I+D, la deducción efectiva máxima es del 59% (25% base + 17% bonus personal + 17% incremento sobre exceso). En IT es del 12%. Aunque el 100% de la inversión sea personal, no se supera ese tope. La excepción son las bonificaciones de Seguridad Social al personal investigador, que se calculan aparte y no entran en este cálculo.

¿Cómo justifico que mi proyecto califica como I+D y no como IT?

Hay que demostrar tres elementos: novedad técnica (no obvia respecto al estado del arte), incertidumbre técnica (riesgo real de que no funcione) y avance científico-técnico aportado. La forma más segura de blindarlo es solicitar Informe Motivado Vinculante. Sin IMV, la calificación se documenta en la memoria técnica y se justifica si Hacienda inspecciona — el riesgo es asumible en proyectos pequeños pero alto en grandes.

¿Qué porcentaje del proyecto suele computar como gasto imputable?

En proyectos de software bien estructurados, suele computar entre el 75% y el 95% del coste total. Lo que no computa: gastos generales prorrateados, formación no específica, marketing del producto resultante, comerciales, dirección no técnica, equipos no asignados al proyecto. Una contabilidad analítica adecuada y horas registradas por proyecto facilitan mucho la justificación.

¿La calculadora aplica para autónomos?

No directamente. Los autónomos personas físicas tributan por IRPF, no por IS, y el régimen de deducciones es distinto. Existe la deducción por inversiones empresariales del IRPF pero con condiciones diferentes. Para autónomos con proyectos de I+D, suele convenir más constituir SL antes de iniciar la inversión grande.

¿Qué pasa si un proyecto se ejecuta a caballo entre dos ejercicios fiscales?

Se aplica la deducción año a año, sobre los gastos devengados en cada ejercicio. Si el proyecto va de octubre 2025 a junio 2026, los gastos de octubre-diciembre 2025 se deducen en la declaración de 2025 y los de enero-junio 2026 en la de 2026. Es importante separar contablemente los gastos por periodo desde el inicio.

¿Las licencias de software (SaaS) y costes cloud computan?

Sí, computan como suministros si están directamente afectos al proyecto y son específicos de él (no licencias generales de empresa). Un servidor cloud usado solo para entrenar modelos de IA del proyecto es 100% imputable. Una suscripción a Microsoft 365 que usa toda la empresa no lo es. La trazabilidad y la separación contable son clave.

¿Aplica la deducción I+D+i si externalizo todo el desarrollo a una agencia?

Sí, las subcontrataciones nacionales computan al 75% en la base de la deducción. Si pagas 100.000€ a una agencia española para desarrollar tu software a medida, 75.000€ entran en la base. Si la agencia es internacional, computa el 50%. Por eso, en proyectos grandes, conviene equilibrar subcontratación con personal interno técnico para maximizar la deducción.